Mehrwertsteuerreform für Onlinehandel verschoben wegen Corona

Die EU-Kommission hat vorgeschlagen, das Datum des Inkrafttretens des sogenannten E-Commerce-Paketes um sechs Monate zu verschieben. Die Mehrwertsteuerreform für den Onlinehandel soll wegen Corona nun statt am 1.Januar 2021 erst am 1. Juli 2021 in Kraft treten. Damit will die EU-Kommission dem Onlinehandel mehr Zeit einräumen, sich auf die neuen Regelungen einzustellen und die innerbetrieblichen Voraussetzungen für deren Umsetzung zu schaffen. Alles Wissenswerte dazu erfahren Sie hier!

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Was bedeutet die EU Mehrwertsteuerreform für den Onlinehandel?

Wir hatten in früheren Beiträgen bereits über wichtige Elemente der EU Mehrwertsteuerreform und deren Auswirkungen auf den Handel mit Waren und Dienstleistungen informiert. Die Reformen werden nach und nach umgesetzt. Ein Teil dieser Reformen ist das sogenannte E-Commerce-Paket, dies soll nun sechs Monate später als geplant starten.

Wichtige Eckpunkte des E-Commerce-Paketes im Rahmen der EU Mehrwertsteuerreform

Als weiterer wichtiger Schritt hin zum Binnenmarkt soll das E-Commerce-Paket im Rahmen der EU Mehrwertsteuerreform die Umsatzsteuererhebung innerhalb der EU vereinheitlichen und damit im Endeffekt vereinfachen. Weitere wichtige Ziele sind Transparenz und die Vermeidung von Betrug.

Gültigkeit für den Verkauf an Endkunden (B2C)

Das gesamte Paket gilt für das sogenannte „B2C-Geschäft“, also für den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an private Endkunden.

Das gesamte Paket gilt für das sogenannte „B2C-Geschäft“. Der Verkauf an andere Unternehmen (das sogenannte „B2B-Geschäft“) ist im Rahmen des innergemeinschaftlichen Handels innerhalb der EU steuerfrei, es können Netto-Rechnungen ausgestellt werden, Mehrwertsteuer kann dann nicht abgezogen werden.

Einheitlicher Schwellenwert statt unterschiedlicher Lieferschwellen

In Zukunft soll ein einheitlicher Schwellenwert von 10.000 Euro für Warenlieferungen innerhalb der EU gelten. Sobald die Lieferungen einen insgesamt höheren Wert pro Land und Jahr erreichen, wäre dann Umsatzsteuer im Bestimmungsland zu zahlen. Bisher gibt es eine Reihe von unterschiedlichen Lieferschwellen. Bis zu deren Überschreiten ist lediglich im Ursprungsland der Lieferung Mehrwertsteuer zu zahlen, nach der Überschreitung dann im Bestimmungsland der Lieferung, also im Land des Endkunden.

Keine einzelnen Umsatzsteueranmeldungen mehr in einzelnen Ländern

Bisher müssen Unternehmen, die Waren in anderen Ländern lagern oder dorthin verkaufen, in jedem dieser Länder eine Umsatzsteuer-ID beantragen und bei Überschreiten der jeweiligen Lieferschwellen in diesem Land muss dort auch Mehrwertsteuer gezahlt werden. Dieses aufwendige Verfahren soll in Zukunft – durch das E-Commerce-Paket – vereinfacht werden.

One-Stop-Shop-Verfahren (OSS)

Mit diesem Verfahren soll der Binnenmarkt innerhalb der EU vollendet werden. Damit sollen grenzüberschreitende Lieferungen an private Endkunden (B2C) ab einer einheitlichen Grenze von 10.000 Euro immer im Bestimmungsland versteuert werden. Damit soll die Abwicklung an einer zentralen Stelle in den jeweiligen Ländern erfolgen und damit mehr Transparenz geschaffen  und Steuerbetrug erschwert werden.

Mini-One-Stop-Verfahren (MOSS)

Diese Sonderregelung ermöglicht es Unternehmen, die auf elektronischen Weg Dienstleistungen im EU Ausland gegen Entgelt erbringen, ihre diesbezügliche Steuererklärung zentral an das Bundeszentralamt für Steuern zu übermitteln. MOSS ist damit der Vorreiter von OSS, ergänzt um den Verkauf von Waren. MOSS gilt nur für Dienstleistungen.

Aufhebung des bisherigen Freibetrags für Kleinlieferungen

Zoll und Fiskus entgehen Steuern im Wert von geschätzt 5 Milliarden Euro wegen falschen und niedrigen Wertangaben lautet die EU-Komission.

Händler aus Drittländern dürfen bisher bis zu einem Warenwert von 22 Euro ihre Waren steuerfrei in die EU verkaufen. Nach Erkenntnissen der EU-Kommission werden hier oft falsche und niedrige Wertangaben vorgenommen, um 22 Euro nicht zu überschreiten – obwohl die Waren eigentlich teurer sind. Es werden insgesamt auf diesem Wege jährlich rund 150 Millionen Pakete steuerfrei in die EU eingeführt. Zoll und Fiskus entgehen so Steuern im Wert von geschätzt 5 Milliarden Euro. Nicht zuletzt bedeutet dies auch eine Benachteiligung für EU-Unternehmer. Mit der neuen Regelung sollte diese Praxis unterbunden werden, dies wird jetzt eventuell erst später geschehen.

Neuregelung von Importen bis zu 150 Euro Warenwert (netto)

Für Kleinlieferungen mit einem Warenwert bis zu 150 Euro (netto) soll zwar in Zukunft die Steuerbefreiung entfallen, es ist aber ein neues System der Besteuerung bei bestimmten Importen geplant. Alles soll elektronisch basiert ablaufen und dazu führen, dass der Umsatz erst besteuert wird, wenn das Entgelt vom Endkunden eingeht.