Seit Mitte 2021 findet im EU-weiten Online-Handel die Besteuerung regelmäßig im Empfangsland der Ware statt. Innerhalb der EU gilt das OSS-Verfahren (hier bereits ausführlich vorgestellt).
Seit Mitte 2021 findet im EU-weiten Online-Handel die Besteuerung regelmäßig im Empfangsland der Ware statt. Innerhalb der EU gilt das OSS-Verfahren (hier bereits ausführlich vorgestellt).
Das IOSS-Verfahren kann genutzt werden, wenn
Das IOSS-Verfahren gilt für Fernverkäufe aus einem Drittland in die EU.
Das IOSS-Verfahren ist nicht für alle Online-Händler relevant
Relevant ist das IOSS-Verfahren also für in Deutschland oder einem anderen EU-Land ansässige Online-Händler im B-to-C-Bereich, wenn sie
Nicht relevant ist IOSS
Der Begriff stammt aus dem Zollrecht und bezeichnet den „inneren Wert der Ware“. Er errechnet sich aus dem Bruttoverkaufspreis abzüglich Steuern (inländische und ausländische), Transport- und Versicherungskosten (wenn diese als gesonderte Posten in der Rechnung ausgewiesen sind) und aller weiteren Kosten, die nicht den tatsächlichen Wert der Waren widerspiegeln (z.B. Lizenzgebühren).
Diese Abgrenzung wurde gewählt, weil Waren im Sachwert unter 150 Euro zwar vom Zoll, nicht aber von der Einfuhrumsatzsteuer befreit sind.
Die Einfuhrumsatzsteuer ist ab dem ersten Euro fällig, die Freigrenze von 22 Euro wurde 2021 aufgehoben.
Die Registrierung für das IOSS-Verfahren, die Vergabe der IOSS-Nummer, die regelmäßigen Meldungen und die Bezahlung der Umsatzsteuerschuld erfolgen, genau wie beim OSS, auf einer digitalen Plattform des Bundeszentralamtes für Steuern (BZSt).
IOSS Meldungen und Zahlungen erfolgen monatlich, Korrekturen erfolgen immer in der laufenden IOSS-Erklärung.
Achtung: Im Gegensatz zum OSS-Verfahren kann IOSS nicht für verbrauchsteuerpflichtige Waren (z.B. Alkohol, Tabakerzeugnisse) genutzt werden.
Durch Nutzung des IOSS sind die entsprechenden Sendungen einfuhrumsatzsteuerfrei, in der Zollanmeldung muss eine gültige IOSS-ID angegeben werden.
Achtung! Bitte behandeln Sie Ihre IOSS-ID vertraulich! Oftmals wird diese auf Rechnungen oder Briefschaften angegeben, dies kann zu Missbrauch führen!
Liegen die Vorrausetzungen des IOSS vor (Lieferung aus Drittstaaten in die EU an Endverbraucher, deren Warenwert 150 Euro nicht übersteigt) schuldet immer der Marktplatz die Umsatzsteuer. In diesem Fall wird also die IOSS-Nummer von Amazon benutzt und muss unbedingt dem beauftragten Logistikunternehmen bzw. dem Zoll mitgeteilt werden.
Amazon hat ein hohes Interesse daran, dass die Händler IOSS nutzen, ist die schnelle und reibungslose Lieferung doch ein wesentlicher Teil des Markenversprechens. Sollte Ihnen als Amazon-Händler die entsprechende IOSS-Nummer nicht vorliegen, kontaktieren Sie bitte Amazon. Man findet die Nummern auch in Netz, allerdings hat Amazon für Missbrauch hohe Strafen angekündigt.
Das IOSS-Verfahren vereinfacht vieles, ist aber nicht für alle Online-Händler sinnvoll oder nutzbar. Gerne beraten wir Sie, was das für Sie beste Vorgehen ist, und helfen Ihnen bei der Umsetzung.
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