Corona Crash – Verluste aus Aktien steuerlich geltend machen

Gleichzeitig mit Corona kam es zu Turbulenzen an den Aktienmärkten. Viele Aktienkurse stürzten ins Bodenlose und viele Anleger verloren die Nerven und verkauften ihre Aktien. Inzwischen ist der große Corona Crash weitgehend vorbei. Aber was geschieht mit den Verlusten?Können Verluste aus Aktienverkäufen steuerlich geltend gemacht werden? Können auch Kursverluste steuerlich abgesetzt werden oder nur die Verluste beim Verkauf der Aktien? Und wie genau errechnet sich der Verlust, wenn ich die Aktien früher günstig gekauft hatte, diese zwischendurch viel wert waren und nun zu einem sehr niedrigen Wert verkauft wurden? Alles Wissenswerte dazu erfahren Sie hier!

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Das FIFO-Prinzip (First In – First Out)

Können Aktienverluste mit Gewinnen aus anderen Kapitalanlagen verrechnet werden?

Gewinne und Verluste können zwar grundsätzlich miteinander verrechnet werden, es gelten jedoch strikte Regeln, wann dies vorgenommen werden kann und wann nicht. So ist es bei Aktienverlusten lediglich möglich, diese mit Aktiengewinnen zu verrechnen – jedoch nicht mit Gewinnen aus Kapitalerträgen.
Die folgende Übersicht verdeutlicht dies:

Welche Rolle spielt die Abgeltungssteuer bei Verlusten?

Seit 1.1.2009 gibt es die Abgeltungssteuer, sie beträgt 25% + Solidaritätszuschlag + Kirchensteuer und ist auf alle Einkünfte aus Aktienverkäufen sowie auf Zinsen und Dividenden zu zahlen.

Diese Steuer ersetzt die frühere Kapitalertragssteuer und wird von den Banken automatisch an das Finanzamt abgeführt. Falls ein Freistellungsauftrag vorliegt, können Freibeträge berücksichtigt werden.
Grundsätzlich gibt es einen Freibetrag in Höhe von 801 Euro für Alleinstehende bzw. 1.602 Euro für Ehepaare. Falls der Bank, die die Abgeltungssteuer abführt, kein Freistellungsauftrag vorliegt oder falls die Freibeträge ungünstig auf mehrere Banken verteilt wurden, besteht die Möglichkeit, die Anlage KAP in der Einkommensteuererklärung zu nutzen, um die zu viel gezahlte Steuer zurückerstattet zu bekommen.

Wann ist die Anlage KAP auf jeden Fall auszufüllen und wann nicht?

Durch die Einführung der Abgeltungssteuer  ist die Anlage KAP in der Steuererklärung oft nicht mehr notwendig. Es gibt aber durchaus noch Fälle, in denen es sinnvoll ist, diese Anlage auszufüllen. Dies trifft vor allem zu, wenn Erträge im Ausland erzielt werden oder falls Aktien und Kapitalanlagen von mehreren Banken verwaltet werden.

Falls eine einzige Bank alle Aktien- und Kapitalgeschäfte abwickelt und keine Gewinne oder Verluste im Ausland anfallen, muss die Anlage KAP nicht ausgefüllt werden. Dann ist lediglich ein Freistellungsauftrag an die Bank zu überstellen, mehr ist nicht zu tun. Die Bank kümmert sich dann um alles.
Werden jedoch Gewinne oder Verluste aus Aktien- oder Kapitalgeschäften im Ausland realisiert und/oder Aktien und Kapitalerträge über mehrere Banken erzielt, ist die Anlage KAP auszufüllen, die Gewinn- bzw. Verlustbescheinigungen sind dann jeweils bei den einzelnen Banken anzufordern.
Auch wenn Freistellungsaufträge nicht gestellt bzw. nicht günstig verteilt wurden, ist es sinnvoll, die Anlage KAP auszufüllen, um zu viel bezahlte Steuern zurück zu erhalten.